Актуальность темы

На практике возникает множество практических вопросов в отношении применения правил трансфертного ценообразования.

Реализация модели налогового контроля цен, началась в 2012 г., когда в Налоговом кодексе РФ (далее — НК РФ) появился раздел V.I, посвященный налоговому контролю за трансфертным ценообразованием и контролируемыми сделками. В 2017 г. НК РФ был дополнен системой контроля за международными группами компаний в рамках новых обязательств России по автоматическому обмену финансовой информацией с иностранными государствами.
Семинар сопровождается практическими примерами-задачами и рассмотрением сложившейся судебной практики.

Технология обучения

Программа семинара, реализовывается на основе современных образовательных технологий и методик с непосредственным использованием различных форм практического обучения: целевые консультации (как групповые, так и индивидуальные), демонстрация и отработка приемов и техник в упражнениях, анализ конкретных ситуаций (кейсов), ситуационное моделирование.
 

Программа обучения

• Налоговый контроль цен: сущность, эволюция и проблемы в России.
  • Трансфертное ценообразование как инструмент налогового менеджмента. Роль трансфертного ценообразования на современном предприятии.
  • Эволюция налогового контроля цен в России.
  • Правовая база налогового контроля цен: международное и российское право.
  • Международная группа компаний: правовой статус и налоговый контроль.
  • ФНС РФ как участник автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

• Взаимозависимые лица: новый порядок определения и влияние на налогообложение.
  • Критерии признания взаимозависимости для целей налогообложения.
  • Сложные случаи взаимозависимости и их анализ.
  • Признание взаимозависимости в добровольном и судебном порядке.

• Модель контроля цен для целей налогообложения.
  • Основные принципы налогового контроля цен. Принцип вытянутой руки.
  • Сферы применения налогового контроля цен: контролируемые сделки и иные сделки, не признаваемые контролируемыми.
  • Иные механизмы налогового контроля цен (в сфере налога на прибыль организаций, в сфере НДС, в сфере НДФЛ, в сфере имущественных налогов).
  • Действия налогового органа в случае подозрения налогоплательщика в манипулировании ценами с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
  • Механизм корректировки налоговой базы: порядок, сроки, контроль и последствия.
  • Сопоставляемые и анализируемые сделки и критерии их исследования. Источники информации для анализа сделок и цен. Функциональный анализ и методика его проведения.
  • Документация по сделкам и особенности ее формирования.

• Методика определения цен в целях налогового контроля.
  • Методы определения рыночных цен и алгоритм их выбора.
  • Практика применения методов определения рыночных цен.

• Контролируемые сделки: сущность, правовое регулирование и особенности квалификации.
• Сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемые сделки: сравнительный анализ.
• Особенности квалификации контролируемых сделок: сложные случаи.

• Механизм налогового контроля цен.
  • Система инструментов налогового контроля цен.
  • Информация, запрашиваемая ФНС РФ: содержание информации и порядок ее представления.
  • Уведомления о контролируемых сделках: особенности заполнения и порядок представления.
  • Проверка ФНС РФ полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Симметричные корректировки и особенности их проведения.
  • Соглашение о ценообразовании и особенности его реализации.
  • Ответственность за нарушение налогового законодательства о трансфертном ценообразовании.

• Особенности налогового контроля в отношении международной группы компаний.
  • Уведомление об участии в международной группе компаний.
  • Страновые сведения, представляемые участником международной группы компаний: глобальная документация, национальная документация, страновой отчет.
  • Ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере контроля за международной группой компаний.

Результаты обучения

• Участники приобрели теоретические знания в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.
• Участники приобрели практические навыки по определению и анализу взаимозависимых лиц, рыночных цен, контролируемых сделок и симметричных корректировок.
• Участники приобрели практические навыки по участию в мероприятиях налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования.
• Участники приобрели практические навыки по формированию налоговой отчетности (уведомление о контролируемых сделках, налоговые декларации по НПО и НДФЛ, уведомление об участии в международной группе компаний, страновые сведения участников международной группы компаний и пр.).
• Участники ознакомлены с приемами снижения налоговых рисков и законной налоговой оптимизации в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.